Medición del desempeño de los procesos del Tribunal de Cuentas - Supervisión y monitoreo del Sistema de
Control interno
Como decisión estratégica en el año 2019, y en pos de la Mejora Continua y permanente de los procesos, el
Tribunal de Cuentas creó la Dirección de Auditoría Interna y Control de Procesos, constituyendo este
sector uno de los elementos del Sistema de Control Interno del ente. Este sector está a cargo del
monitoreo y supervisión de todos los procesos, y en él se desarrollan las actividades relacionadas con
auditorías internas en el marco de las normas de calidad ISO 9000, las cuales controlan que los
procesos, subprocesos y tareas del ente se lleven a cabo de acuerdo al plexo normativo interno que posee
la institución para el desarrollo de sus procedimientos.
Con la creación de la Dirección de Auditoría Interna y Control de Procesos también se incluye como una
de las funciones, establecer, diseñar y efectuar el seguimiento de estos indicadores, funcionando en su
sector este Grupo de Mejora de Indicadores.
Además, se lleva a cabo el monitoreo permanente a través del SIGESCO, sistema de gestión y control del
Tribunal, el cual arroja indicadores en forma automática.
La medición de desempeño de la tarea realizada por el Tribunal de Cuentas se realiza a través de
distintas herramientas, tales como indicadores, auditorías internas, todas vinculadas a distintas
políticas, objetivos y acciones estratégicas. El producto final del Tribunal es el Fallo de la cuenta,
el que resume tanto los procesos de Fiscalización como de Juicio de Cuentas.
A modo de ejemplo, se expone uno de los indicadores vinculados al tiempo de emisión de los fallos. De
acuerdo a la normativa legal el Tribunal tiene un año para fallar las cuentas desde su presentación,
pero existe una meta interna de 8 meses (aproximadamente 240 días) para poder fallar las cuentas, la
cual se refleja en el cronograma del Juicio de Cuentas vigente para SIGESCO. Se muestra a continuación
una mejora en el cumplimiento de la meta por parte del Tribunal, reflejada en un mayor porcentaje de
cuentas falladas en 240 días.
Medición al 31/12/2019. Fuente Minuta de Revisión por la dirección año 2019. Aclaración: las cuentas del 2019
no están incluidas en la medición debido a que se rinden a partir de 2020.
Una mejora en los tiempos promedio para fallar las cuentas implica una mejora en todos sus procesos
internos, y el cumplimiento de una de las Políticas institucionales de “Acercar el control al momento de los
hechos”.
Digesto
El Digesto está integrado por Normas Nacionales, Provinciales, Municipales y las emitidas por el Tribunal
de Cuentas, el objetivo es que las autoridades y auditores puedan consultarlas fácilmente al efectuar su
tarea de revisión y control. Cuenta con un índice que permite consultar la normativa por distintas
opciones, como son: Tipo de norma, Número, Fecha de emisión, Fecha de publicación, Palabra clave,
Organismo Emisor, Organismo de Aplicación y voz jurídica.
La tarea realizada, durante el año 2019, ha permitido incorporar al Digesto del Tribunal 2144 normas
provenientes del Boletín Oficial de la Provincia (leyes, decretos, ordenanzas, resoluciones, etc.), 57
Tipeo y Scaneo, y 307 disposiciones obtenidas de las diversas reparticiones y entidades controladas.
Nuestra base de datos constituye una de las más completas de la Provincia de Mendoza. Su uso no es
privativo de los integrantes de nuestra organización, por lo que se han activado métodos de consulta
externa a través de la página Web del Tribunal http://www.tribunaldecuentas.mendoza.gov.ar .
Asimismo, es de destacar que dicho sistema se mantiene en permanente actualización siendo incluso muchas
normas tematizadas desde la óptica contable y jurídica, conforme su contenido y sus destinatarios.
Con el paso del tiempo, este sistema se ha ido modificando de acuerdo a las exigencias de nuestros
usuarios, el cambio tecnológico, y nuestra propia experiencia de manera de no quedar obsoleto y que las
utilidades que el mismo brinda satisfagan las necesidades de quienes lo usan para buscar la normativa
necesaria para desarrollar las labores del Tribunal.
